Impôt à la source en Suisse expliqué

Si vous êtes arrivé en Suisse avec un permis B, votre fiche de paie comporte probablement une ligne « impôt à la source » (Quellensteuer), et votre salaire arrive déjà imposé. Il s’agit de l’impôt prélevé à la source par votre employeur. Ce guide explique ce qu’est l’impôt à la source, qui le paie, comment votre taux est fixé et comment déduire des frais qui seraient sinon perdus. Estimez votre prélèvement avec notre calculateur d’impôt à la source gratuit.

Ce qu’est réellement l’impôt à la source

L’impôt à la source est un impôt sur le revenu prélevé directement sur le salaire plutôt que par une déclaration annuelle. Chaque mois, votre employeur retient un montant selon votre canton de travail et le verse à l’administration fiscale. Pour la plupart des gens, il couvre l’impôt fédéral, cantonal et communal en un seul prélèvement, sans rien d’autre à déclarer. C’est le même impôt que celui de tous, simplement perçu autrement.

Qui est imposé à la source

L’imposition à la source concerne surtout les salariés étrangers sans permis d’établissement C et les frontaliers. Les citoyens suisses et les titulaires d’un permis C sont imposés de manière ordinaire : ils reçoivent leur salaire complet et remplissent une déclaration. Si vous êtes marié à un citoyen suisse ou à un titulaire de permis C, vous passez en général aussi à l’imposition ordinaire.

Comment votre taux est fixé

Quatre éléments déterminent votre taux : votre canton de travail, un code de barème pour votre situation familiale, votre revenu brut et le fait de payer ou non l’impôt ecclésiastique. Un revenu plus élevé signifie un taux plus élevé, et les barèmes familiaux intègrent déjà des déductions pour le conjoint et les enfants.

• Barème A — célibataire, sans enfant
• Barème B — marié, un seul revenu
• Barème C — marié, deux revenus
• Barème H — parent isolé ou célibataire vivant avec des enfants

De l’impôt à la source à la déclaration

Le prélèvement n’est pas toujours la fin de l’histoire. Si votre revenu brut atteint CHF 120’000 par an, vous passez automatiquement à une taxation ordinaire ultérieure : vous remplissez une déclaration complète et l’impôt déjà prélevé est crédité. En dessous, vous pouvez la demander volontairement, en général jusqu’au 31 mars de l’année suivante. Voir l’AFC pour les règles.

Déduire ses frais et obtenir un remboursement

Le prélèvement mensuel n’intègre que des déductions standard. Si vous cotisez au pilier 3a, rachetez votre caisse de pension, faites de longs trajets ou supportez des frais médicaux ou de garde élevés, ils n’y figurent pas. Une déclaration ordinaire (ou une rectification de barème) permet de les faire valoir et de récupérer le trop-perçu. Pour beaucoup de nouveaux arrivants, le seul pilier 3a justifie déjà de déclarer.

Un exemple rapide

Un salarié célibataire à Zürich gagnant CHF 7’000 par mois (barème A) a un taux d’environ 10%, soit environ CHF 700 prélevés et CHF 6’300 versés sur le compte. Le taux exact dépend du canton et du barème ; estimez le vôtre avec le calculateur d’impôt à la source et comparez-le à l’imposition ordinaire avec le calculateur de salaire.

En résumé

L’impôt à la source est l’impôt suisse ordinaire, simplement prélevé chaque mois sur le salaire au lieu d’une déclaration. Connaître son code de barème, le taux de son canton et le bon moment pour déclarer peut rapporter de l’argent. Estimez votre prélèvement avec le calculateur d’impôt à la source gratuit, visualisez tout votre brut-net avec le calculateur de salaire, et laissez hopli tout suivre au même endroit.